注册伤残储蓄计划（文摘）

注册伤残储蓄计划（文摘）
作者：邵治寰
    加拿大税务种类繁多，保险和储蓄计划也很多，有些计划针对的是特殊人群。移民朋友有必要对加国政府提供的储蓄计划多做了解，为自己和家人构筑经济保障。
    其中，RDSP（Registered Disability Savings Plan，注册伤残储蓄计划） 是加拿大政府的一项储蓄计划，该计划为五十多万的加拿大残障人士提供数亿经费，使他们能获得收入补助以及生活品质的提升。如果您有任何亲戚或朋友正计划申请残疾税务优惠补助（下简称“本项补助”）或目前已经享受本项补助的话，相信这些信息对您会很有帮助。
什么是RDSP
    RDSP是个长期储蓄计划，其目的在协助残障人士的父母或其他资助者为符合本项补助的残障人士提供一个长期的经济保障。但是请注意，在任何一个时点，一位RDSP受益人只可以有一个RDSP。不过，一个RDSP却可以在该计划存续期间里同时有一个以上的计划持有人。
“RDSP 受益人”要符合以下所有条件：
（1）有资格获得残疾扣抵额（即已向国税局提交完整并合格的T2201表，并已经国税局批准者）；
（2）持有有效的社会保险号码（“SIN”）；
（3）在 RDSP 设立时是加拿大居民；
（4）在 60 岁以下（59岁以前都可以开立RDSP）。
    然而，如果RDSP受益人的新开立的RDSP是为了要从其个人的以前的其他RDSP帐户转入原已有的RDSP金额的话，本项年龄限制并不适用。
    RDSP开立人或供款人（下简称“计划持有人”）虽然不需要是加拿大居民，但他们必须持有有效的SIN。如果有持有人的书面同意，任何人都可以对该RDSP供款。
    每个RDSP受益者个人终身的RDSP供款上限为20万加元。然而，每年供款却没有供款限额（亦即$200,000可以在任何一年里一次全部付清）。但同一受益人的RDSP帐户之间的转款不列入前述20万加元上限的计算。
    RDSP供款不可用于扣税，并且在RDSP受益人年满59当年年底前都可以对其RDSP帐户里供款。但是从RDSP帐户里领取已付供款也不会列入RDSP受益人的个人收入课税。然而，如果从RDSP帐户里领取加拿大残疾储蓄补助金（下简称“CDSG”），加拿大残疾储蓄债券（下简称“CDSB”）、以及RDSP帐户里的投资收入，就需要在领取的当年列入RDSP受益者的收入课税。但是RDSP帐户只能向RDSP受益人、其法定代表人、或受益人死亡后的遗产支付款项。
    2011年起，RDSP受益人可将未使用的CDSG（Canada Disability Savings Grant，加拿大残疾储蓄补助金）和CDSB（Canada Disability Savings Bond，加拿大残疾储蓄债券）配额延续到以后年度使用，但是延续期间只有由2008年起计10年。
什么是CDSG
    CDSG是由加拿大政府直接对一个RDSP帐户补助的供款，旨在为残障人士家庭提供储蓄补助，以保障受益人生活所需。加拿大政府会根据RDSP受益人的家庭收入情况与当年RDSP供款金额，对应支付一倍、两倍或三倍的补助。
RDSP受益人的家庭收入的认定方式如下：
■从出生到受益人年满18岁的当年，“受益人的家庭收入”为受益人的父母的家庭收入。
■从RDSP受益人年满19岁当年直到受益人RDSP帐户结清为止，“受益人的家庭收入”是他（她）的收入加上他或她的配偶或同居（Common-Law）伴侣的收入。同时，要获取CDSB补助资格，RDSP受益人必须已经向国税局申报过去两年的个人所得，以及在RDSP存续期间的每一年的个人所得。
    CDSG 补助的上限为每年3千5百加元，并且每一RDSP受益人终身的CDSG补助总额不得超过7万加元。在RDSP受益人年满49岁当年底前，政府的CDSG补助会依据RDSP供款与CDSG计算公式直接汇入RDSP帐户。
CDSG的算法如下（加元）：



什么是CDSB
    CDSB是由加拿大政府直接汇入RDSP的补助。政府会支付高达每年1千加元的CDSB补助给低收入的加拿大残疾人。CDSB不需要有RDSP的供款就可以领取。CDSB的终身最高补助金额是每为 RDSP受益人2万加元。
在RDSP受益人年满49岁当年底前，只要RDSP受益人符合条件，政府的CDSB补助会直接汇入RDSP帐户。RDSP受益人的家庭收入定义与CDSG是一样的。根据受益人的家庭收入CDSB补助的计算方式如下（加元）：


摘自：《加西周末》2013年10月5日第208期